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Umzugs- und Unterrichtskosten

Die Kosten für einen beruflich veranlassten Umzug des Arbeitnehmers können vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt werden.

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat die maßgebenden Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten und sonstige Umzugsauslagen ab dem 01.03.2018 rückwirkend sowie ab 01.04.2019 und ab 01.03.2020 geändert.

Beendigung des
Umzugs im Zeitraum
LedigeVerheiratete, LebenspartnerErhöhungsbetrag für
jede weitere Person
(z.B. Kind)
ab 01.03.2018787 Euro1.573 Euro347 Euro
ab 01.04.2019811 Euro1.622 Euro357 Euro
ab 01.03.2020820 Euro1.639 Euro361 Euro

Beruflich veranlasster Umzug

Arbeitgeber können sich an den Umzugskosten Ihrer Mitarbeiter immer dann steuerfrei beteiligen, wenn es sich um einen beruflich veranlassten Umzug handelt, z. B. bei

Begünstigte Aufwendungen

Zu den begünstigten Aufwendungen zählen beispielsweise

Daneben sind die o.g. pauschalen Vergütungen für sonstige Umzugsauslagen und für Unterrichtskosten der Kinder begünstigt.

Gut zu wissen:

Beispiel: Das Ehepaar Müller lebt gemeinsam in Hannover. Während Herr Müller 40 Minuten pro Strecke zu seiner Arbeitsstätte fährt, benötigt seine Frau 1 Stunde 40 Minuten pro Strecke. Sie beschließen umzuzuiehen, um die Fahrtzeit von Frau Müller zu reduzieren.Nach dem Umzug hat Frau Müller eine Fahrtzeit von nur noch 60 Minuten pro Strecke, während sich Herrn Müllers Anfahrt auf 55 Minuten pro Richtung verlängert. Trotzdem muss das Finanzamt den Umzug als beruflich veranlasst und durch eine Fahrtzeitersparnis begründet anerkennen.

Unser Tipp: Wenn Sie die Umzugskosten nicht übernehmen, sollten Sie Ihren Arbeitnehmer darauf hinweisen, dass er diese als Werbungskosten in seiner Steuererklärung geltend machen kann.

Unterrichtskosten

Auch für Unterrichtskosten wurden die Pauschalen angepasst: Der maßgebende Höchstbetrag für einen umzugsbedingten zusätzlichen Unterricht des Kindes beträgt