Umlageversicherung U1/U2

Zur Teilnahme an der U1 sind alle Arbeitgeber verpflichtet, die regelmäßig nicht mehr als 30 Arbeitnehmer beschäftigen. Die Teilnahme/Nichtteilnahme kann sich grundsätzlich nur mit dem Ablauf eines Kalenderjahres ändern. Abzuführen ist die Umlage für jeden Mitarbeiter, auch wenn ausschließlich Aushilfen beschäftigt werden.

Sie führen erstmals Beiträge zur Umlageversicherung U1 an die SBK ab?

Dann können Sie zwischen dem Premiumtarif (70 % Erstattung) und dem Basistarif (50 % Erstattung) ab Beginn der Umlagepflicht wählen - vorausgesetzt Ihr Antrag geht bis zum Ende des Monats, in dem erstmalig Umlagebeiträge abzuführen sind, bei der SBK ein.

Für den Wechsel zwischen dem Premium- und Basistarif gilt die Ausschlussfrist. Das heißt, Sie müssen die SBK bis zum 31.01.2022 schriftlich informieren. Der gewählte Tarif gilt dann rückwirkend ab 01.01.2022.

Ihre Wahl gilt mindestens ein Kalenderjahr und verlängert sich automatisch um weitere zwölf Monate, wenn Sie nicht bis zum 31. Januar des Folgejahres einen anderen Tarif wählen.

Wie errechnet sich die Betriebsgröße?

Mitzuzählen sind Voll- und Teilzeitbeschäftigte nach einem bestimmten Gewichtungsprinzip. Mitzuzählen sind Beschäftigte, die wöchentlich

• nicht mehr als 10 Stunden arbeiten: mit dem Faktor 0,25
• nicht mehr als 20 Stunden arbeiten, mit dem Faktor 0,50
• nicht mehr als 30 Stunden arbeiten, mit dem Faktor 0,75
• mehr als 30 Stunden arbeiten, mit dem Faktor 1,00

Nicht mitzuzählen sind Auszubildende, Mitarbeiter in Elternzeit, Heimarbeiter, Teilnehmer am Bundesfreiwilligendienst, Schwerbehinderte, Vorruhestandsgeldbezieher sowie Familienangehörige in der Landwirtschaft.

Was passiert, wenn der Betrieb nicht das gesamte Jahr bestand?

In diesem Fall besteht die Umlagepflicht nur, wenn während der überwiegenden Zahl der Kalendermonate nicht mehr als 30 Arbeitnehmer beschäftigt waren.

Aus welchem Betrag wird der Umlagebeitrag errechnet?

Er bemisst sich nach dem rentenversicherungspflichtigen Arbeitsentgelt jedes Beschäftigten, je Mitarbeiter höchstens aus der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung (2022: West 7.050, Ost 6.750 Euro; 2021: West 7.100 Euro, Ost 6.700 Euro). Einmalzahlungen bleiben unberücksichtigt.

Umlagezahlung während Kurzarbeit

Während Kurzarbeit sind die Umlagen zu den Umlageverfahren U1 und U2 ausschließlich von dem Ist-Entgelt zu berechnen. Das Kurzarbeitergeld wird nicht nur Berechnung der Umlagen herangezogen. Des Weiteren findet auch keine Berechnung eines fiktiven Entgelts statt.

Zum Ist-Entgelt zählen neben dem tatsächlich erzielten Arbeitsentgelt (Kurzlohn) beispielsweise auch die Feiertagsvergütung nach § 2 Entgeltfortzahlungsgesetz (EFZG), die Entgeltfortzahlung nach § 3 EFZG und der Mutterschutzlohn nach § 18 MuSchG, die während des Kurzarbeitszeitraums vom Arbeitgeber gezahlt werden.

Erstattungshöhe: Was wird erstattet?

Je nach Wahl des Umlagetarifes werden 70 % bzw. 50 % des fortgezahlten Bruttoarbeitsentgeltes erstattet.

Da von Einmalzahlungen keine Umlagebeiträge abzuführen sind, können sie bei den Erstattungen ebenfalls nicht berücksichtigt werden. Der Arbeitgeberanteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag ist mit dem Erstattungssatz (70 % bzw. 50 %) abgegolten.

Die Umlage U2 ist seit dem 01.01.2006 von allen Arbeitgebern zu bezahlen - unabhängig von der Anzahl der Beschäftigten. Sie muss für jeden Mitarbeiter gezahlt werden, auch wenn keine Frauen beschäftigt werden. Männer sind von der Umlage U2 also nicht ausgenommen.

Aus welchem Betrag wird der Umlagebeitrag errechnet?

Er bemisst sich nach dem rentenversicherungspflichtigen Arbeitsentgelt jedes Beschäftigten, je Mitarbeiter höchstens aus der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung (2022: West 7.050, Ost 6.750 Euro; 2021: West 7.100 Euro, Ost 6.700 Euro). Einmalzahlungen bleiben unberücksichtigt.

Umlagezahlung während Kurzarbeit

Während Kurzarbeit sind die Umlagen zu den Umlageverfahren U1 und U2 ausschließlich von dem Ist-Entgelt zu berechnen. Das Kurzarbeitergeld wird nicht nur Berechnung der Umlagen herangezogen. Des Weiteren findet auch keine Berechnung eines fiktiven Entgelts statt.

Zum Ist-Entgelt zählen neben dem tatsächlich erzielten Arbeitsentgelt (Kurzlohn) beispielsweise auch die Feiertagsvergütung nach § 2 Entgeltfortzahlungsgesetz (EFZG), die Entgeltfortzahlung nach § 3 EFZG und der Mutterschutzlohn nach § 18 MuSchG, die während des Kurzarbeitszeitraums vom Arbeitgeber gezahlt werden.

Erstattungshöhe: Was wird erstattet?

• 100 % des nach § 14 Abs. 1 MuSchG gezahlten Zuschusses zum Mutterschaftsgeld.
• 100 % des bei Beschäftigungsverbot weitergezahlten Bruttoarbeitsentgelts inklusive der vom Arbeitgeber getragenen Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung sowie zur Arbeitsförderung in Höhe von 2023 = 20,175 % (2020/2021 = 19,975 %; 2019 = 20,025 %).

Gut zu wissen: Bei einem Arbeitsentgelt innerhalb des Übergangsbereichs (520,01 Euro bis 2.000 Euro), kann der Erstattungssatz durch den höheren Arbeitgeberanteil abweichen.

Damit Sie sich einen schnellen Überblick zum Thema Umlageversicherung U2 bei Mutterschaft verschaffen können, haben wir Ihnen die wichtigsten Informationen übersichtlich als Download zusammengestellt.

SBK-Kundeninfo U2-Mutterschaft PDF, 613 KB

Wann kann der Umlagetarif gewechselt werden?

Wenn Sie bereits Umlagebeiträge an uns abführen, können Sie den Umlagetarif bis zum 31.01. eines Jahres wählen. Die Wahl muss schriftlich erfolgen. Sie sind an den gewählten Tarif bis zum Ende des Kalenderjahres gebunden. Sollten sie den Tarif wechseln wollen, haben Sie uns bis zum 31.01. des Folgejahres schriftlich zu informieren.

Sollten Sie nach Unterbrechung des Beitragskontos wieder einen Versicherten bei der SBK anmelden, so gilt der damals gewählte Tarif. Eine Wahlmöglichkeit besteht allerdings, sollten Sie erst im nächsten Kalenderjahr wieder einen Versicherten bei der SBK anmelden.

Führen Sie erstmals Umlagebeiträge an uns ab, können Sie sich bis zum Ende des Monats in dem erstmals Beiträge fällig werden, für einen Umlagetarif entscheiden. Die Wahl gilt dann für das gesamte Kalenderjahr. Eine Wahlmöglichkeit haben Sie dann wieder bis zum 31.01. des Folgejahres.

An wen sind die Umlagebeiträge zu bezahlen?

Die Beiträge sind an die Krankenkasse abzuführen, bei der der jeweilige Mitarbeiter versichert ist (Umlagekasse).

Wie sind die Umlagebeiträge abzuführen?

Die Beiträge für die Umlagen U1 und U2 müssen in die entsprechenden Felder des Beitragsnachweises eingetragen werden und gemeinsam mit den Gesamtsozialversicherungsbeiträgen in einer Summe überwiesen werden. Sollten Sie uns ein SEPA-Lastschriftmandat erteilt haben, buchen wir den Betrag mit dem Gesamtsozialversicherungsbeitrag ab.